Underskudd i ENK – hva betyr det for skatten din?

Publisert: 20. februar 2026 · Oppdatert: 23. februar 2026

Kort svar

Går ENK med underskudd, reduserer det din totale skattbare inntekt. Har du annen inntekt, trekkes underskuddet fra der. Har du ikke annen inntekt, kan underskuddet fremføres til senere år.

Hva betyr dette for deg?

Har du lønn ved siden av ENK, kan et underskudd faktisk redusere skatten du betaler totalt.

Har du ingen annen inntekt, “lagres” underskuddet og trekkes fra fremtidig overskudd.

Men: Går virksomheten med underskudd år etter år uten realistisk utsikt til lønnsomhet, kan Skatteetaten stille spørsmål ved om det faktisk er næring.

Eksempel

Du har:

Lønn fra jobb: 500 000 kr Underskudd i ENK: -100 000 kr

Skattemessig inntekt blir da 400 000 kr.

Det kan bety lavere skatt totalt eller tilbakebetaling av forskuddsskatt.

Har du ingen lønn, og ENK går med -100 000 kr, kan dette underskuddet fremføres og trekkes fra når du senere får overskudd.

Hva er egentlig underskudd?

Underskudd betyr at kostnadene var høyere enn inntektene i regnskapsåret.

Det er regnskapet som teller, ikke kontosaldoen.

Du kan ha penger på konto og likevel gå med underskudd hvis:

– Du har investert i utstyr som avskrives over tid – Du har kostnader som bokføres i år, men inntekter som kom tidligere – Du bygger opp virksomheten før inntektene kommer

Skatt beregnes av resultat, ikke av bankkonto.

Fremføring av underskudd

Underskudd kan fremføres uten tidsbegrensning. Det betyr at det blir med videre til det er brukt opp, eller virksomheten avsluttes.

Du mister det ikke automatisk etter noen år.

Når kan det bli et problem?

Enkeltår med underskudd er normalt, særlig i oppstart.

Men vedvarende underskudd over flere år kan føre til at Skatteetaten vurderer om virksomheten faktisk drives med sikte på overskudd.

Driver du reell virksomhet med plan om lønnsomhet, er ikke underskudd i seg selv et problem. Driver du hobby med fradrag, er det et problem.

Oppsummert

Underskudd i ENK er ikke en katastrofe. Det er en del av risikoen ved å drive selv.

Men det er heller ikke en skatte-strategi i seg selv.

Det viktigste er at virksomheten faktisk har som mål å gå med overskudd.